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Prévisionnels financiers : 2.5. L'utilité du budget de trésorerie

Prévisionnels financiers : 2.5. L'utilité du budget de trésorerie

30 avril 2020

Une autre difficulté est à prendre en compte lorsque l’on construit un prévisionnel financier. C’est l’impact de la saisonnalité sur le niveau de trésorerie et le besoin en fonds de roulement. En effet, il n’est pas rare de voir les revenus d’exploitation se concentrer sur une ou deux saisons phares dans l’année.

Si ce phénomène n’est pas traité avec un peu de précision, cela peut engendrer des tensions financières. Par ailleurs, pour les entreprises qui ont des covenants à respecter, il est souvent crucial de maitriser son atterrissage bilanciel de fin d’exercice et notamment son BFR et son niveau d’endettement.

Prenons un exemple simple : un chiffre d’affaires plus important sur le dernier trimestre génère automatiquement des créances d’exploitation plus importantes à la clôture et donc alourdit le besoin de fonds de roulement et diminue la trésorerie disponible. Il est alors utile de se donner les moyens de maitriser au mieux ce phénomène en ayant des outils de pilotage adaptés.

Pour cela, il est nécessaire de produire un budget de trésorerie mensualisé.

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