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Leasing & IFRS 16 : Découvrez la solution Amelkis Lease

Leasing & IFRS 16 : Découvrez la solution Amelkis Lease

27 novembre 2018

Marie-Laure Navelot

 

      Marie-Laure Navelot, Consultante & Formatrice Consolidation pour Amelkis,

      vous fait découvrir la solution Amelkis Lease.

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Opera Lease est la solution proposée par Amelkis pour vous permettre de retraités vos contrats de crédit-bail si vous faites une consolidation en normes françaises, mais aussi l'intégralité de vos contrats de location financement et de location simple si vous faites une consolidation en normes IFRS.

Nous allons examiner les différentes fonctionnalités d'Opera Lease successivement et vous allez pouvoir visualiser comment ça se passe comment vous rentrez vos données dans l’outil, comment l'outil vous restitue les calculs qu’il aura fait en fonction des données que vous allez rentrer dedans et comment vous pouvez générer les arrêtés comptables pour pouvoir obtenir les écritures à intégrer dans vos comptes consolidés.

En premier lieu il convient de créer les entités dont nous avons besoin puisque chaque contrat sera rattaché à une et une seule entité. La création d'une entité se fait de la manière suivante : vous cliquez sur le bouton créer une nouvelle entité vous lui indiquez un nom donc ici je vais l'appeler Démostène, vous lui créer un code éventuellement ça peut être l'identique du nom ça peut être un code interne ça peut être le code que vous utilisez déjà dans Opera, peu importe moi je lui donnais le code DEM.

Alors un point intéressant à noter c'est que pour chaque entité que vous créez vous lui rattacher une devise donc ici je vais lui rattacher la devise USD. Donc comme une devise est rattachée à mon identité cela sous-entend que tous les contrats que je vais créer rattacher cette entité seront libellées en us dollars. Ensuite à mon entité je dois lui rattacher un jour de clôture : jours et mois de clôture. Donc ici nous avons supposé qu'elle clôture le 31 décembre c'est assez classique, je n'invente rien. à quoi sert cette date cette date va servir lors des arrêtés comptables je vais pouvoir faire des arrêtés comptables à n'importe quelle date par exemple si j'ai envie de faire un arrêté comptable 15 mars 2018 je ferai un arrêté comptable 15 mars 2018 et le système lui calculera toutes les écritures en remontant dans le temps jusqu'à la dernière date de clôture annuels de l'entité et donc il calculera bien tous les éléments du 31 décembre 2017 au 15 mars 2018. D'où l'importance indiqué ici le jour de clôture de mon entité.

J'en ai terminé je clique sur nouveau et je vois mon entité apparaître dans la liste des entités.

Venons maintenant au contrat alors vous voyez ici sur l'écran, deux listes de contrats les contrats dits en brouillon et puis les contrats signés la différence entre les deux elle tient au fait que les contrats signés seront inclus dans les arrêtés comptables alors que les contrats en brouillon ne seront pas inclus dans les arrêtés comptables. Des contrats en brouillon en fait ça me sert déjà à créer des contrats quand je commence à avoir un certain nombre d'informations et puis à pouvoir faire également des simulations si je le souhaite donc je peux avoir certains contrats que je vais laisser uniquement en brouillon pendant tant que j'en ai besoin et puis une fois que j'en ai plus besoin je pourrais les supprimer ou je pourrais les signer.

Alors lorsque j'ai un contrat en brouillon que je veux passer en signature eh bien il me suffit ici de cliquer sur le bouton « signer », il me demande la confirmation est ce que je veux signer le contrat je confirme que je veux signer le contrat et je le vois apparaître maintenant dans la liste des contrats signés.

Alors avant de voir comment se présente les contrats voyons comment créer un contrat. Donc je clique sur le bouton créer un nouveau contrat donc en première instance le système me demande de préciser s'il s'agit d'un contrat de crédit bail ou d'un contrat de location simple alors pour les personnes qui sont en langue française crédit bail ça leur va très bien pour les personnes qui consolide en norme IFRS, sous le vocable crédit bail il faut comprendre tous les contrats de location-financement donc pas uniquement les crédits-bails, mais les location-financement les locations avec option d'achat etc. Les contrats de location simple sont eux les contrats qui ne sont pas de location-financement.

Je dois indiquer un nom à mon contrat, je dois lui indiquer un code, en faire une petite description, et je viens ensuite choisir le type de bien dont il s'agit.

J'ai plusieurs possibilités : immobilier, véhicules de tourisme, matériels de transport terrestre, avions, matériel de production, installation technique, matériel informatique, autres, dans la future version d'Opera Lease, vous aurez la possibilité de créer votre propre catégorie d'immobilisation qui vous sera spécifique. Eh bien disons qu'ici je suis dans le cadre d'un contrat de matériel informatique, je dois rattaché mon contrat à mon entité donc je vais rattacher le contrat à l'entité que je viens de créer Démostène. Ensuite on me demande plusieurs informations : les dates du contrat et les montants.

Alors la date de début du contrat, voyez qu'un calendrier s'affiche, donc mon contrat admettons qu'il ait démarré le 20 juin 2017 il va s'arrêter en 2021 le 19 juin, vous voyez que le système calcule automatiquement la durée en mois et ici étant donné que je suis sur un contrat de crédit bail ceci est valable à la fois en normes françaises et à la fois en normes IFRS, j'ai la possibilité de déterminer une durée d'amortissement de mon bien qui est différente de la durée du contrat. En l'occurrence ici je vais indiquer que mon bien va s’amortir en trois ans.

Alors le montant du bien financé : 50 000 euros, le montant de mon loyer : on va mettre 2000 euros, ici j'ai la possibilité de rentrer un premier loyer majoré si d'aventure je me trouve dans le cadre d'un contrat avec premier loyer majoré. Dans mon cas ici nous n'allons pas en mettre pour l'instant et je vais indiquer une valeur résiduelle égale à 5 mille.

Je crée mon contrat, mon contrat apparaît vous voyez dans la liste des contrats en brouillon il est ici Démostène etc, donc je viens de créer mon contrat ici le petit bouton bleu stimulation va me permettre de visualiser les calculs faits par le système alors vous voyez je suis dans le cadre d'un contrat de crédit-bail donc le système calcule le taux puisque en cas de contrat de crédit-bail mon inconnue c'est le taux je sais qu'elle est ma dette combien je finance je connais les loyers je connais la durée etc, je connais tous sauf le taux. Alors là effectivement le taux il m'affiche 38% ce qui est complètement débile si je puis dire mais cela tient au fait que les données que j'ai indiquées n'était pas tout à fait crédible donc là en regardant le taux je me rends compte ah oui bon là j'ai fait j'ai fait un peu une erreur bon j'en profite quand même pour visualiser ce qu’il m'a calculer et vous voyez que ici il me présente sous forme de graphe les différents impacts que j'ai souhaité visualiser à savoir l'ebitda, l'impact financier qui se trouve en rouge, l'impact du résultat avant l’IS en orange et puis l'impact au résultat d'exploitation en violet et j'ai également la visualisation de toutes mes écritures comptables finalement sur toute la durée du contrat jusqu'à la fin et je peux également visualiser ici le détail de tous les calculs que le système a réalisé.

Bon alors ici effectivement je me trouve quand même dans un cas où j'ai pas très bien calculer mon coup c'était un petit peu ballot donc là ce que je veux faire c'est que je vais modifier mon contrat donc je clique sur le petit crayon et puis je viens modifier les différents éléments que je souhaite modifier donc là mon loyer était un petit peu élevés quand même je vais lui mettre 1 500 euros, je modifie le contrat ici je viens de visualiser cette fois il m'a calculé 22%.

Vous voyez que c'est immédiat c'est à dire je modifie le contrat je valide ma modification je lance mon calcul le calcul s’affiche de façon immédiate.

Donc je vous ai expliqué tout à l'heure que nous avions la possibilité de traiter des contrats de crédit bail avec un premier loyer majoré, nous en avons un exemple ici avec un contrat de crédit bail sur un véhicule, il arrive assez souvent que lorsqu'on prend un véhicule en crédit-bail on doive payer un premier loyer majoré donc vous voyez qu'ici dans le contrat pour le véhicule d'une valeur de 10 000 euros nous avons en montant du loyer de 300 euros et un premier loyer majoré de 1 000 euros, ce qui nous donne à ce niveau là, des écritures dans dans lesquelles effectivement bien que mon contrat est démarré au mois de juin 2018 j'ai une annulation des redevances de crédit bail qui prend bien en compte ce premier loyer majoré qui apparaît d'ailleurs tout à fait clairement dans mon tableau de calcul de l'emprunt.

Voyons maintenant pour ceux qui sont concernés comment je crée un contrat de location simple dans le cadre d’IFRS 16 donc je viens ici sélectionné : location simple, je viens indiquer le nom du contrat, le code, la description, le type de bien c'est un bien immobilier je vais le laisser sous cette sélection et ici je viens lui rattacher une entité. Là la présentation est identique à celles des dates du contrat de crédit-bail donc je viens indiquer à quel moment débute le contrat, à quel moment se termine le contrat, donc je vais prendre un contrat qui va se terminer le 31 juillet le système me calcule automatiquement la périodicité, je pourrais très bien avoir un contrat qui est en trimestrielles ou en annuel. Je peux choisir ici en trimestriels et je viens ici indiquer si je paye mon loyer au début de la période ou en fin de période ce qui modifie la notion d’arrêté comptable, ici je vais donc début de période où fin de période dans l'immobilier en général on paye le loyer au début de la période maintenant j’indique le montant de mon loyer alors admettons que je paye 15 000 euros par trimestre et mon taux d'actualisation annuel, donc là on vous demande le taux annuel c'est le système qui fera tous les calculs pour convertir au trimestre etc. Donc là je suis dans un cadre de contrats de location simple c'est à moi de déterminer mon taux d'actualisation alors je vais faire un taux d'actualisation à 1,35, je crée mon contrat, il apparaît ici, je viens visualiser ce que le système calcul donc là dans mon cas le système calcule le montant de la dette c'est-à-dire 176 113 et le montant de la charge financière 3 887 sur la durée du contrat.

Je vois ici la représentation graphique bon qui n'est pas forcément l'échelle n'est pas forcément adéquat mais on voit que j'ai un principalement un impact un impact sur mon d'ebitda je vois ici mes différentes écritures mes différents impacts annuel et je vois surtout ici le tableau de calcul de la valeur du contrat c'est à dire de la dette de location est égale au droit d'utilisation avant imputation des frais et ensuite l'amortissement de la dette de location.

Tous ces éléments là je peux les exporter facilement sous excel je voulais pas montrer ce pour les contrats de crédit-bail je vous le montre pour les contrats de location simple ça fonctionne exactement pareil dans les deux cas je peux faire un export excel de toutes les données qui apparaissent à mon écran.

J'ouvre le fichier excel et je vois apparaître tous les éléments donc je vois apparaître ici le nom de mon contrat tous les éléments constitutifs du contrat, le tableau les différents tableaux de calcul ainsi que le rendu des impacts comptables.

Alors puisque nous parlons d'arrêter comptable et bien allons-y dans les arrêtés comptables. Pour faire un arrêté comptable je clique sur « créer un nouvel arrêté » d'en créer un nouvel arrêté je vois apparaître ici tous les contrats qui ont été signés comme je voulais expliquer les arrêtés comptables ne se font que pour les contrats signés et voyez pour mon identité Démostène je n'ai aucun contrat signé.

Donc je retourne ici et je vais signer mais deux contrats Démostène parce que comme j'ai envie de faire un arrêté comptable concernant mon amont entité Démostène je signe les contrats donc les contrats se trouve maintenant dans la partie ici des contrats signés, je vois apparaître mais deux contrats. Lla visualisation du des éléments de calcul reste la même. Donc dans arrêtés comptables je vais venir ici sélectionnez m'ont arrêté pour Démostène je peux sélectionner une ou plusieurs sociétés d'ailleurs tient largement profité pour faire pour mettre dans mon arrêtés comptables fraise et vanille donc fraise et vanille qui ont chacune des contrats vanille à des contrats de crédit-bail fraises à des contrats de crédit bail et de location simple allons-y pour faire un arrêtés comptables sur tout ce monde là je vais faire mon arrêtés comptables au 31 décembre 2018 et puis je vais créer mon arrêtés comptables.

Ensuite vous voyez qu'il a été créée ici pour le visualiser toujours le petit pictogramme bleus je clique dessus, en premier lieu ici je vois apparaître les entités donc qui sont classés par ordre d'ancienneté donc j'ai d'abord vanille ensuite j'ai fraise ensuite j'ai Démostène, je vois mes contrats de crédit-bail, les écritures de mes contrats de crédit bail, mes écritures de mes contrats de location simple qui sont tous regroupés pour fraises à identique les contrats de crédit-bail contrat de location simple.

Voilà si je veux maintenant faire des analyses des années qui se transverses par exemple par entité je peux visualiser les contrats sur mon entité donc j'ai choisi l'entité vanille ici je peux choisir tous les contrats et je vais pouvoir visualiser les différents contrats donc vanille n'a aucun contrat de location simple en revanche elle a des contrats de crédit bail et je visualise ici l'impact de tous les contrats de crédit bail mais si je voulais choisir les véhicules de tourisme à ce moment là je filtre et je ne vois que l'impact des véhicules des contrats de véhicules de tourisme. Je peux faire cela pour toutes les entités qui sont dans ma base.

Comme vous venez de le voir dans sa démonstration Opera Lease a été élaboré de façon à rendre très simple les retraitements pour les utilisateurs puisque comme vous l'avez vu vous avez besoin de rentrer quelques données qui sont à votre disposition vous n'avez pas besoin d'aller les élaborés le système fait les calculs de façon extrêmement rapide quasi immédiate lorsque vous cliquez sur le bouton de simulation, vous pouvez visualiser sous forme de graphiques et sous forme de tableaux chiffrés et d'écritures comptables tous les impacts de vos contrats qu'ils soient de crédit bail ou de location simple. Le système vous montre également les impacts sur toute la durée du contrat ce qui vous permet d'anticiper sur les exercices futurs vous pouvez exporter toutes les données sous excel juste en cliquant sur un bouton pour nos amis qui traite beaucoup de contrats de crédit bail vous pourrez également importer de façon massive et automatique grâce à des fichiers excel l'intégralité de vos contrats de crédit bail de location financement sur toutes vos entité quelles que soient les devises quelles que soient les périodes déchéance donc vous pourrez faire un import en masse l'objectif d’Amelkis, encore et toujours c'est de vous simplifier la vie et de rendre un retraitement qui peut paraître a priori compliquée tout à fait simple pour les consolideur qui ne sont pas férus de calcul d'actualisation ou de calculs financiers.

Découvrez comment Opera répond à tous vos besoins